Článek Spravedlivé důchody i pro příští generace se nejdříve objevil na LUMANTA a.s..

DAŇ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB:

• zvýšení korporátní sazby daně z 19 % na 21 %
• zavedení limitu 2 mil. Kč pro vstupní cenu osobních vozidel za účelem daňových odpisů
• zrušení daňové uznatelnosti tichého vína jako daru na reprezentaci
• zavedení možnosti nezdaňovat nerealizované kurzové rozdíly.

DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY:

• zavedení tří sazeb DPH: 0 %, snížená 12 % a základní 21 % (zrušeny budou sazby 10 % a 15)
• nulová sazba bude platit na knihy
• do 12% sazby budou spadat např. ubytovací a stravovací služby, noviny a časopisy, potraviny nebo stavební práce u rodinných a bytových domů
• 21% sazba bude naopak nově aplikována např. na kadeřnické služby, svoz komunálního odpadu, či dodání řezaných květin a palivového dřeva

Jak se změny projeví ve formulářích DPH? Přiznání k dani z přidané hodnoty zůstane původní (kromě drobných změn na vybraných řádcích), a hlavně dojde k úpravě souvisejících pokynů.

U formuláře kontrolního hlášení také zásadní změny nenastanou, a to hlavně s ohledem na možnost vykazovat přijatá plnění v původních sazbách ještě ve standardní 3leté lhůtě. Pro plnění podléhající 12% sazbě využijete pole Základ daně 2 a Daň 2, které doposud sloužilo k vykázání plnění podléhající 15% sazbě. Více informací naleznete na webu Finanční správy ČR.

ODVODY A DAŇ Z PŘÍJMŮ FYZICKÝCH OSOB:

ZMĚNY PRO VŠECHNY:

• zrušení školkovného a slevy na studenta
• omezení slevy na dani na manžela/ku jen na péči o dítě do 3 let věku
• posun prahu pro progresivní 23% sazbu daně ze čtyřnásobku na trojnásobek průměrné mzdy (od ledna 2024 bude tedy platit nová hranice příjmu 1 582 812 Kč za rok, resp. 131 901 Kč za měsíc)
• sjednocení limitu daňového odpočtu za vklady na penzijní spoření a kapitálové životní pojištění, přičemž je možné tento odpočet uplatnit i na nový nástroj zajištění na stáří, tzv. dlouhodobý investiční produkt (DIP) – celkem lze ze základu daně odečíst až 48 000 Kč ročně (limit je společný pro všechny tři produkty)
• zvýšení hranice pro osvobození bezúplatných příjmů (darů) z 15 000 Kč na 50 000 Kč ročně
• zavedení omezení ve výši 40 mil. Kč v případě aplikace osvobození příjmů z prodeje cenných papírů nebo podílu při splnění časového testu (platné od roku 2025 – u podílů a akcií nabytých do konce roku 2024 bude možné použít speciální definici pro nabývací cenu)
• snížení limitu pro osvobození výhry z loterie či tomboly z 1 mil. Kč na 50 000 Kč

ZMĚNY PRO OSVČ:

• navýšení sazby nemocenského pojistného OSVČ o 0,6 procentního bodu (na 2,7 %)
• zvýšení vyměřovacího základu pro sociální pojistné OSVČ z 50 % na 55 %
• postupné zvyšování minimálního vyměřovacího základu sociálního pojištění o 5 % ročně až do roku 2026 (z aktuálních 25 % vzroste až na 40 % průměrné mzdy)

ZMĚNY PRO ZAMĚSTNANCE:

• znovuzavedení odvodu nemocenského pojistného ze mzdy zaměstnanců ve výši 0,6 % (zaměstnavatel bude za své zaměstnance dál odvádět 2,1 % jako dosud)
• omezení zaměstnaneckých nepeněžních benefitů (příspěvky na sportovní a kulturní akce, použití vzdělávacích nebo rekreačních zařízení apod.) na polovinu průměrné mzdy za rok – v roce 2024 tedy budou osvobozeny do výše 21 983 Kč (pokud zaměstnanci během roku vyčerpají vyšší hodnotu benefitů, rozdíl bude třeba dodanit a odvést z něj i zdravotní a sociální pojištění)
• zastropování úlev z odvodů pro dohody o provedení práce a zavedení evidence DPP
• úprava sazeb pro dodanění služebních aut využívaných i pro osobní účely zaměstnanců – dosud dodaňovaný nepeněžní příjem ve výši 1 % z ceny vozidla bude nově rozdělen na další dvě sazby podle emisní třídy vozu (pro nízkoemisní vozidla bude platit sazba 0,5 %, pro bezemisní pak pouze 0,25 %)
• sjednocení osvobození příspěvků na stravování do výše 70 % stravného pro pracovní cestu dlouhou 5–12 hodin (tj. 107,10 Kč) bez ohledu na formu (stravování zajištěné na pracovišti, stravenky, stravenkový paušál) – zcela se ruší známé pravidlo daňové uznatelnosti stravenky do 55 % její hodnoty
• zrušení daňového odpočtu za příspěvky odborové organizaci
• zrušení osvobození od daně u bezúplatného plnění do výše 2 000 Kč za rok a sociální výpomoci na překlenutí mimořádně obtížných poměrů

ÚČETNICTVÍ:

• změna výpočtu čistého obratu
• možnost vedení účetnictví v tzv. funkční měně – britských librách, eurech nebo amerických dolarech
• zavedení povinnosti sestavovat zprávu o udržitelnosti

SPOTŘEBNÍ A ENERGETICKÉ DANĚ:

• zavedení nové daně z náplní do e-cigaret
• zvýšení daně z cigaret, doutníků a tabáku na kouření o 10 % (plus další zvýšení v dalších letech)
• zvýšení spotřební daně z lihu o 10 % v roce 2024 a také v roce 2025 (tiché víno zůstává beze změn)

DAŇ Z NEMOVITÝCH VĚCÍ:

• navýšení daně z nemovitých věcí až na 1,8 násobek od roku 2024
• zavedení inflačního koeficientu (od roku 2025 se bude daň automaticky navyšovat o inflaci za předchozí období) – pro rok 2024 bude koeficient nastaven na číslo 1 a následné změny vyhlásí Ministerstvo financí vždy do 30. června kalendářního roku, který předchází zdaňovacímu období

Kromě změn v daňové a účetní oblasti vláda připravila také další legislativní úpravy a opatření pro snížení deficitu státního rozpočtu. Kompletní výčet najdete na webu Ministerstva financí.

Článek Přehled novinek od roku 2024 – daně a účetnictví se nejdříve objevil na LUMANTA a.s..

Dne 1. června 2021 vstoupil v účinnost nový zákon č. 37/2001 Sb., o evidenci skutečných majitelů. K tomuto dni tak mají povinné osoby povinnost podat návrh na zápis skutečného majitele do evidence skutečných majitelů. Důsledky nesplnění této povinnosti jsou celkem závažné, a to zejména pro obchodní korporace. V případě, že není skutečný vlastník zapsán v evidenci skutečných majitelů, dojde ze zákona k pozastavení hlasovacích práv skutečného majitele na valné hromadě a zákazu společnosti vydat skutečnému majiteli podíl na zisku či jiný prospěch, který mu plyne ze společnosti.

Pro naše zákazníky nabízíme možnost tuto povinnost zajistit našimi silami. Všem ostatní zasíláme alespoň odkaz na Příručku evidování skutečných majitelů.

Pro shrnutí, na koho se povinnost vztahuje.

Podle nové úpravy platí, že povinnost podat návrh na zápis skutečného majitele mají všechny právnické osoby, které mají svého skutečného majitele nebo svěřenského správce. Skutečným majitelem je fyzická osoba, která:

• má právo přímo nebo nepřímo na více než 25 % příjmů či prospěchu dané společnosti; nebo
• její podíl na společnosti významně převyšuje podíly ostatních společníků, zejména pokud takový podíl přesahuje 25 %.

V praxi se tak bude jednat o všechny obchodní korporace, svěřenské fondy, zapsané spolky, fundace či nadace, na které se nebude vztahovat režim automatického průpisu údajů.

V případě dotazů nás neváhejte kontaktovat

Článek Evidence skutečných majitelů se nejdříve objevil na LUMANTA a.s..

Článek Současnost je jejich; budoucnost, pro kterou jsem opravdu pracoval, je moje. se nejdříve objevil na LUMANTA a.s..

Článek Ahoj všichni! se nejdříve objevil na LUMANTA a.s..